Mikä on terveyden korvausjärjestely?

Terveyskorvausjärjestelyjä kutsutaan myös terveystilien korvaustileiksi. Niitä kutsutaan yleensä HRA: ksi, joten ne ovat osa monia kuulemiasi lyhenteitä, joihin kuuluvat FSA, HSA, PPO, EPO, HMO, POS ja paljon muuta.

Työntekijät kohtaavat usein HRA: ta tutkiessaan etuuksiaan. HRA: t ovat yksinkertaisesti tapa, jolla työnantajat korvaavat työntekijöille verotonta rahaa käyttämällä taskussa olevia sairauskuluja. HRA-laitteisiin sovelletaan useita sääntöjä ja määräyksiä, joista osa on muuttunut viime aikoina tai saattaa muuttua lähitulevaisuudessa.

IRS hahmottaa HRA: n säännöt julkaisussa 969.

Rahoitus

HRA: ta rahoittaa yksinomaan työnantaja, joka eroaa FSA: sta ja HSA: sta, jota työnantaja ja työntekijä voivat rahoittaa. Joten jos työnantajasi tarjoaa HRA: n, et lähetä mitään osaa palkkasi tilille.

Työntekijöiden ei tarvitse maksaa veroja summasta, jonka työnantaja maksaa heidän puolestaan ​​HRA: lle, eikä heidän tarvitse ilmoittaa mitään HRA: sta veroilmoituksissaan.

Koska HRA: n on oltava työnantajan rahoittama, itsenäiset ammatinharjoittajat eivät voi perustaa HRA: ta.

Korvaukset

Saat korvauksen HRA: lta vain, kun lähetät työnantajallesi todistuksen pätevistä lääketieteellisistä kustannuksista. Käyttämättömät HRA-varat voivat siirtyä käytettäväksi ensi vuonna tai työnantaja voi määrätä "käytä tai menetä" -säännön.

Niin kauan kuin työntekijät käyttävät HRA: n rahaa päteviin sairaanhoitokuluihin, nostot ovat verovapaita. Mutta työnantajat voivat asettaa omat rajoituksensa sille, mitkä kulut voidaan kattaa HRA: n varoilla, joten yhden työnantajan tarjoama HRA voitti eivät välttämättä kata samoja kustannuksia kuin toisen työnantajan tarjoama HRA.

HRA-varoja voidaan käyttää korvaamaan työntekijälle, mutta myös työntekijän puolisolle ja huollettaville, alle 27-vuotiaille lapsille, vaikka he eivät olisikaan verovelvollisia, ja joillekin ihmisille, joille olisi voitu vaatia riippuvaisia, mutta eivät.

HRA: n saaminen työpaikalla (tai puolison työnantajan välityksellä) tekee henkilöstä yleensä kelpaamattoman osallistumaan HSA: han, vaikka hänellä olisi HSA: n hyväksymä terveydenhoitosuunnitelma. Mutta on olemassa muutamia rajoitettuja HRA-tyyppejä, jotka työntekijällä voi olla ja samanaikaisesti oikeus osallistua HSA: han: rajoitetun tarkoituksen HRA: t, vähennyskelpoiset HRA: t, keskeytetyt HRA: t ja eläkkeelle siirtyvät HRA: t.

IRS ei rajoita sitä, kuinka paljon työnantaja voi osallistua työntekijöidensä HRA: han, joten työnantajat voivat asettaa omat ylärajansa. Nämä tilit tulivat saataville vuonna 2017, ja niitä käsitellään jäljempänä.

Tukikelpoisuus

Sinun ei tarvitse olla erityistä sairausvakuutussuunnitelmaa, jotta sinulla olisi HRA. Tämä on ristiriidassa HSA: n kanssa. Jotta voisit osallistua HSA: han tai vastaanottaa työnantajan maksuja HSA: lle, sinulla on oltava kattavuus HSA: n hyväksymän korkean vähennyskelpoisen terveydenhoitosuunnitelman mukaisesti.

Lukuun ottamatta pieniä työnantajia, jotka tarjoavat päteviä pienen työnantajan terveyskorvausjärjestelyjä, työnantajien on kuitenkin annettava ryhmäterveysvakuutus HRA: n yhteydessä. He eivät voi tarjota HRA: ta yksinään tai käyttää HRA: ta korvaamaan työntekijöille yksittäisten markkinoiden sairausvakuutusten kustannukset, jotka työntekijät ostavat itse. Tätä selvennettiin säädöksissä, jotka annettiin vuonna 2013 kohtuuhintaisen lain täytäntöönpanoprosessin aikana.

Trumpin hallinto on ehdottanut tämän säännön muuttamista. Vuoden 2018 lopulla valtiovarainministeriö, työvoimaosasto sekä terveys- ja henkilöstöosastot ehdottivat uusia sääntöjä, jotka laajentaisivat HRA: n käyttöä sallimalla työnantajien käyttää niitä korvaamaan työntekijöille yksittäisten markkinoiden sairausvakuutusten ja niihin liittyvien ulkoisten vakuutusten kustannukset. taskukustannukset.

1. tammikuuta 2020 lähtien työnantajat voivat käyttää HRA: ta korvaamaan työntekijöille "poikkeuksellisten etuuksien" kustannukset, kuten lyhytaikaiset sairausvakuutukset ja kiinteät korvaussuunnitelmat, joita ei säännellä edullista hoitoa koskevassa laissa. A

QSEHRA: t

Kun HHS, IRS ja työministeriö työministeriö kehittivät sääntöjä kohtuuhintaisen lain täytäntöönpanemiseksi, ne antoivat asetuksia, jotka kieltivät työnantajia - sekä pieniä että suuria - korvaamasta työntekijöille sairausvakuutusten ostokustannuksia yksittäisillä markkinoilla . Sääntöihin sisältyi jyrkkä 100 dollaria päivässä rangaistus noudattamatta jättämisestä.

21th Century Cures Act, joka hyväksyttiin voimakkaalla molemminpuolisella tuella ja jonka presidentti Obama allekirjoitti lain joulukuussa 2016, lievitti näitä sääntöjä pienille työnantajille. 21st Century Cures Act on laaja-alainen säädös, mutta yksi sen määräyksistä oli antaa työntekijöille, joilla on alle 50 kokopäiväistä työntekijää, perustaa päteviä pienen työnantajan terveyden korvausjärjestelyjä (QSEHRA).

Tämän jälkeen IRS toimitti laajan QSEHRA: ta koskevan UKK: n, joka auttaa ymmärtämään näiden suunnitelmien toimintaa.

Perinteisiä terveydenhuollon ammattilaisia ​​voidaan tarjota vain yhdessä työnantajan tukeman ryhmäterveyssuunnitelman kanssa, mutta QSEHRA: ta voidaan tarjota vain, jos työnantajaeitarjota ryhmän terveydenhoitosuunnitelma. Sen sijaan työntekijät hakevat oman markkinoidensa sairausvakuutuksen (pörssissä tai pörssin ulkopuolella), ja työnantaja voi korvata heille osan tai kaikki kustannukset.

Toisin kuin perinteiset HRA: t, IRS asettaa ylärajan sille, kuinka paljon korvauksia työntekijät voivat saada QSEHRA: n kautta. Vuonna 2020 pieni työnantaja voisi käyttää QSEHRAa korvaamaan työntekijälle enintään 5 250 dollaria, jos työntekijällä on vain oma kattavuus, ja jopa 10 600 dollaria, jos työntekijällä on perheen kattavuus.

Työntekijät, joiden yksilölliset markkinapalkkiot korvataan QSEHRA: n kautta, voivat silti olla oikeutettuja palkkioavustuksiin pörssissä, mutta eivät, jos QSEHRA-etuus tuo työntekijän vakuutuksen nettomaksun (lukuun ottamatta uusien perheenjäsenten palkkioita) toiseksi alhaisimmaksi - hopeasuunnitelma alle 9,86 prosenttiin työntekijän kotitalouden tuloista vuonna 2019 (tämä prosenttiosuus indeksoidaan vuosittain).

IRS asettaa ylärajan sille, kuinka paljon työnantajat voivat maksaa korvauksia QSEHRA: n kautta, mutta vähimmäisvaatimusta ei ole, koska tämä on vapaaehtoinen ohjelma (ACA: n sääntöjen mukaan pienten työnantajien ei tarvitse tarjota minkäänlaista kattavuutta). Joten jos työnantaja maksaa takaisin vain nimellismäärän, työntekijä saattaa silti huomata, että pörssin toiseksi halvin hopeasuunnitelma on yli 9,86 prosenttia heidän kotitalouksiensa tuloista, vaikka hakisi QSEHRA-etuutta.

Tällöin työntekijä voisi myös saada palkkaturmia liittohallitukselta, mutta tuen määrää vähennettäisiin määrällä, jonka työntekijä saa QSEHRA: n kautta - toisin sanoen ei ole "kaksinkertaista uppoutumista". A

Ehdotettu HRA-laitteiden laajentaminen

QSEHRA: n käyttöönotto vuonna 2017 antoi pienille työnantajille mahdollisuuden korvata työntekijöille yksittäisten markkinoiden sairausvakuutusmaksut verovapaalla rahalla. Mutta jälleen kerran, pienillä työnantajilla ei ole vastuuta sairausvakuutuksesta ACA: n nojalla. Heidän ei tarvitse tarjota kattavuutta, ja he voivat sen sijaan yksinkertaisesti ohjata työntekijänsä etsimään omaa kattavuuttaan yksittäisillä markkinoilla maksamatta mitään kustannuksiin.

QSEHRA: t antavat pienille työnantajille pohjimmiltaan tehdä enemmän kuin heiltä vaaditaan, sallimalla heidän auttaa työntekijöitä maksamaan vakuutuksesta ennen veroja.

Suuret työnantajat ovat eri juttu. ACA: n ehtojen mukaan työnantajien, joilla on vähintään 50 kokopäiväistä työntekijää, on tarjottava kohtuuhintaista vähimmäisarvoturvaa vähintään 95 prosentille kokopäiväisestä työntekijästä. Jos he eivät, ja jos joku heidän työntekijänsä lopulta saavat palkkiotukea vaihtoon, työnantajaan kohdistuu sakko.

Lisäksi tarjottavan vakuutuksen on oltava työnantajan tukema ryhmäterveysvakuutus. Työ-, valtiovarainministeriön sekä terveys- ja henkilöstöosastojen vuonna 2013 antamat määräykset tekivät selväksi, että työnantajat eivät voineet luottaa yksittäisten markkinoiden kattavuuteen täyttääkseen ACA: n työnantajan toimeksiannon.

Mutta loppuvuodesta 2018 Trumpin hallinto antoi ehdotuksia asetuksiksi, jotka muuttavat tätä tammikuusta 2020 alkaen. Ehdotus oli sidottu presidentti Trumpin yli vuotta aiemmin allekirjoittamaan toimeenpanomääräykseen, jossa kehotettiin "laajentamaan HRA: n joustavuutta ja käyttöä. "ja" HRA: iden käytön salliminen yhdessä ryhmien ulkopuolisen kattavuuden kanssa "(ryhmittymällä tarkoitetaan kattavuutta, jonka ihmiset ostavat itse, toisin kuin työnantajan tarjoama ryhmäsuunnitelma).

Ehdotetun säännön mukaan suuret työnantajat pystyisivät täyttämään ACA: n työnantajan toimeksiannon tarjoamalla HRA: n, joka on integroitu yksittäisten markkinoiden sairausvakuutuksiin (nimittäin ryhmittymien kattavuus). Kattavuuden olisi oltava joko ACA-yhteensopiva yksittäisten markkinoiden kattavuus (myydään pörssissä tai pörssin ulkopuolella), opiskelijoiden sairausvakuutus tai vanhempien yksittäisten markkinoiden suunnitelma.

Jos työnantaja aloittaisi HRA: n tarjoamisen integroituna yksittäisten markkinoiden kattavuuteen ehdotetun säännön ehtojen mukaisesti, työntekijöillä olisi pääsy erityiseen ilmoittautumisjaksoon, jonka aikana he voisivat ostaa suunnitelman yksittäisiltä markkinoilta, vaikka sitä ei olisikaan vuotuisen avoimen ilmoittautumisjakson aikana.

Ehdotetun säännön mukaan HRA-kattavuutta pidettäisiin kohtuuhintaisena niin kauan kuin työntekijän osuus palkkiosta - työnantajan HRA-maksun soveltamisen jälkeen - pörssin halvimman hopeasuunnitelman osalta ei ylitä 9,86 prosenttia (indeksoitu vuosittain) Tämä on samanlainen kuin QSEHRA: n kohtuuhintaisuustesti, paitsi että vertailukohtana olisi edullisimman hopeasuunnitelma toiseksi edullisimman hopeasuunnitelman sijaan.

Hallinto pyysi kommentteja tästä, mutta totesi, että halvin hopeaohjelma on halvin suunnitelma, jonka voidaan taata antavan vakuutusmatemaattisen arvon vähintään 60 prosenttia (koska pronssisuunnitelmilla voi olla matemaattisia arvoja jopa 56 prosenttia), mikä on vähimmäisvaatimus, jonka työnantajan tukema suunnitelma tuottaa vähimmäisarvon.

Ehdotetun säännön mukaan työntekijät, jotka saavat HRA: ta, jotka on integroitu yksilölliseen markkinakattavuuteen, eivät olisi oikeutettuja palkkioihin pörssissä. Mutta jos todettaisiin, että HRA ei tarjonnut kohtuuhintaisia ​​vähimmäisarvoisia kattavuuksia, työntekijä voisi kieltäytyä HRA: sta ja saada sen sijaan palkkiotukea vaihtoon olettaen, että he muuten olisivat tukikelpoisia.

Työnantajat voisivat jakaa työvoimansa tiettyihin hyväksyttyihin työntekijäluokituksiin (esimerkiksi kokopäiväinen osa-aikatyöhön, alle 25-vuotiaat vs. yli 25-vuotiaat työntekijät ja tietyllä luokitusalueella asuvat työntekijät) ja tarjota He voivat myös tarjota joillekin työntekijäluokille ryhmän terveydenhuoltosuunnitelman ja tarjota muille työntekijäluokille HRA: ta, jota voitaisiin käyttää korvaamaan työntekijöille yksittäisten markkinoiden kattavuus.

Mutta he eivät voineet tarjota molempia vaihtoehtoja samalle työntekijäluokalle.

Tietyllä työntekijällä ei voi olla mahdollisuutta valita joko kattavuutta työnantajan tukeman ryhmäsuunnitelman perusteella tai kattavuutta HRA: n nojalla, joka korvaa yksittäiset markkinapalkkiot.

Ehdotetun säännön toinen osa antaisi työnantajille mahdollisuuden tarjota "poikkeuksellisten etuuksien HRA: ita", jotka antaisivat työntekijöille mahdollisuuden korvata poikkeuksellisten etuuksien ja lyhytaikaisten sairausvakuutussuunnitelmien kustannukset. yleensä ei sovellu palvelemaan henkilön ainoana terveydentilana. Lyhytaikainen sairausvakuutus voi toimia erillisenä vakuutuksena, mutta vain väliaikaisesti. Ja koska ACA ei sääntele sitä, kattavuudessa on lukuisia aukkoja (välttämättömiä terveyshyötyjä ei tarvitse kattaa, suunnitelmat voivat asettaa etuusrajoja eikä olemassa olevia ehtoja kateta).

Toisin kuin HRA: t, jotka on integroitu yksittäisten markkinoiden kattavuuteen, poikkeuksellisia etuja tarjoavien työnantajien olisi myös tarjottava kyseisille työntekijöille säännöllinen ryhmävakuutus. Työntekijöillä olisi kuitenkin mahdollisuus hylätä ryhmän terveydenhoitosuunnitelma ja käyttää sen sijaan poikkeuksellisia etuja. Ehdotettu sääntö kattaisi työntekijän kokonaiskorvauksen poikkeuksellisten etuuksien HRA: n perusteella 1 800 dollariin (indeksoitu tulevina vuosina).

Sana Verywelliltä

Kun ACA otettiin ensimmäisen kerran käyttöön, HRA: ta ei voitu käyttää korvaamaan työntekijöille yksittäisten markkinoiden sairausvakuutusten kustannuksia. Liittovaltion hallitus kuitenkin päätti, että HRA: ta voidaan tarjota vain yhdessä työnantajan tukeman ryhmäsairausvakuutussuunnitelman kanssa. Tämä kehittyy kuitenkin edelleen. QSEHRA: t mahdollistavat pienille työnantajille, jotka eivät tarjoa ryhmäsairausvakuutusta, käyttää HRA-mallia korvaamaan työntekijöille yksittäisten markkinoiden kattamisen kustannukset. HRA: t jatkavat myös hyödyllistä tarkoitusta työnantajille, jotka tarjoavat ryhmäsairausvakuutussuunnitelmia ja haluavat auttaa työntekijöitään maksamaan taskurahoituksensa ennen veroja.