Voiko työnantajani korvata henkilökohtaisen sairausvakuutusmaksuni?

Sankarikuvat / Getty Images

Affairable Care Actin (ACA) täytäntöönpanoon liittyvän IRS-ohjauksen mukaan useita vuosia jatkui, jolloin työnantajat eivät saaneet korvata työntekijöille suoraan yksittäisten markkinoiden sairausvakuutusten kustannuksia. Tämä pätee sekä pieniin että suuriin ryhmiin, ja työnantajille määrättiin jyrkkiä sakkoja rikkomuksista.

Mutta 21. vuosisadan parannuslaissa avattiin ovet pienille työnantajille aloittamaan työntekijöille korvausten maksaminen yksittäisten markkinoiden sairausvakuutusmaksuista vuodesta 2017. Ja Trumpin hallinto viimeisteli vuonna 2019 uudet säädökset, joiden mukaan minkä tahansa kokoiset työnantajat voivat korvata työntekijöille kustannukset yksittäisten markkinoiden kattavuus vuodesta 2020 lähtien. Selitämme molemmat näistä säännöksistä tässä artikkelissa.

Pienryhmät: Työnantajan korvaus sallittu vuodesta 2017

Edullinen hoitolaki vaatii työnantajia tarjoamaan sairausvakuutusetuuksia - vähintään 30 tuntia viikossa työskenteleville työntekijöille - jos heillä on vähintään 50 työntekijää. Mutta 96 prosentilla Yhdysvaltojen työnantajista on alle 50 työntekijää, joten heidän ei tarvitse tarjota terveyshyötyjä työntekijöilleen.

Monet heistä tietysti tekevät. Transamerica Center for Health Studies -tutkimuksen elokuussa 2015 tekemän tutkimuksen mukaan sairausvakuutusetuuksia tarjosi 61% yrityksistä, joissa on alle 50 työntekijää, mutta se saattaa olla korkea arvio. Kansallisen itsenäisen liiketoiminnan federaation analyysi osoitti, että vain 29% alle 50 työntekijän yrityksistä tarjosi kattavuutta vuonna 2015. Ja Kaiser Family Foundation kertoi, että noin 31% alle 50 työntekijän yrityksistä tarjosi terveyshyötyjä 2019.

Pienryhmien sairausvakuutussuunnitelmat ovat saatavilla kaikissa osavaltioissa, ja innovatiiviset lähestymistavat itsevakuutuksiin ovat tehneet tämän kattavuusvaihtoehdon realistisemmaksi myös pienille työnantajille. Mutta entä ihmiset, jotka työskentelevät kaikkien pienten yritysten hyväksiälätarjota sairausvakuutusetuja? Heidän on käytettävä yksittäisiä sairausvakuutusmarkkinoita, joilla he voivat ostaa vakuutusturvan sairausvakuutuspörssin kautta tai pörssin ulkopuolella (ACA: n maksutuloja ja kustannusten jakamistukia ei ole saatavana pörssin ulkopuolella).

Yksittäisiltä markkinoilta (pörssissä tai pörssissä) ostettujen suunnitelmien kohdalla vakuutuksenottaja - toisin kuin työnantaja - on vastuussa vakuutusmaksujen maksamisesta, vaikka tukipalveluja (jotka ovat tosiasiallisesti verohyvityksiä) on saatavana vaihdossa ihmisille, jotka täyttävät heidän tuloistaan.

Varhaiset ACA: n täytäntöönpanosäännöt kieltivät työnantajia korvaamasta työntekijöille yksittäisiä markkinoiden sairausvakuutuksia. Pienille työnantajille tämä muuttui vuodesta 2017 lähtien 21. vuosisadan parannuslain nojalla (lisätietoja alla), mutta katsotaanpa, miten sääntöjä tulkittiin ennen vuotta 2017.

ACA itse jätti tämän kysymyksen jonkin verran tulkittavaksi, mutta IRS käsitteli kysymystä myöhemmin suoraan, ja noudattamatta jättämisestä määrättiin rangaistus: valmistevero 100 dollaria päivässä sovellettavaa työntekijää kohti. Se voi olla jopa 36 500 dollaria vuodessa sakkoa jokaisesta työntekijästä, jolle työnantaja korvasi sairausvakuutusmaksut. Määräysten oli tarkoitus tulla voimaan tammikuussa 2014, mutta käyttöön otettiin siirtymäkauden avustusohjelma, joka viivästytti rangaistusta heinäkuuhun 2015.

Pohjimmiltaan tapaa, jolla IRS tulkitsi ACA: n sääntöjä, korvaamalla työntekijöille yksittäiset markkinapalkkiot, pidettiin "työnantajan maksusuunnitelmana". Tällaisiin suunnitelmiin sovelletaan ryhmäkohtaisia ​​sairausvakuutusmarkkinoiden uudistuksia, mukaan lukien elinikäisten ja vuotuisten etuuksien kielto sekä vaatimus, että tietyt ennaltaehkäisevät hoidot on katettava ilmoittautuneille maksutta.

Ja IRS tarkensi, että työnantajan maksusuunnitelmia ei voitu yhdistää yksittäisiin markkinoiden sairausvakuutussuunnitelmiin markkinauudistusvaatimusten täyttämiseksi. Tämä oli totta riippumatta siitä, että ACA: n markkinauudistukset koskevat yksittäisiä markkinasuunnitelmia ja että kaikki uudet yksittäiset markkinasuunnitelmat myydään ilman elinikäisiä tai vuotuisia eturajoja ja samalla ennaltaehkäisevällä hoidolla kuin pienryhmien terveydenhuoltosuunnitelmilla.

Mikään ei estänyt työnantajia myöntämästä työntekijöilleen korotettavaa tai verotettavaa etua sairausvakuutusetuuksien tarjoamisen sijaan. Ryhmä-sairausvakuutusmaksujen ja sairauskorvausjärjestelyjen veroetuja ei kuitenkaan voitu käyttää korvaamaan työntekijöille yksittäisiä sairausvakuutusmaksuja.

21st Century Cures Act hyväksyttiin vuonna 2016, sallii korvauksen alkamisen vuonna 2017

Joulukuussa 2016 presidentti Obama allekirjoitti 21. vuosisadan parannuslain HR34, joka on kauaskantoinen, mutta yksi sen tekemistä muutoksista oli antaa yrityksille, joilla on alle 50 työntekijää, perustaa pätevä Pienen työnantajan terveyskorvausjärjestelyt (QSEHRA).

Jos pienyritys ei tarjoa ryhmäkohtaista sairausvakuutussuunnitelmaa, QSEHRA antaa yrityksen korvata työntekijöille verovapaasti osan tai kaikki yksittäisten markkinoiden sairausvakuutusten, pörssin tai pörssin ulkopuolella maksettujen kustannusten (jos järjestely on ostettu pörssissä, työntekijä voisi silti olla oikeutettu palkkioavustukseen, mutta QSEHRA: n arvo otetaan huomioon määritettäessä vakuutuksen kohtuuhintaisuutta ja ACA-tuen määrää vähennetään työntekijän saamalla määrällä työnantajalta QSEHRA: n kautta).

QSEHRAa käytettäessä enimmäismäärä, jonka työnantaja voisi korvata vuonna 2020, oli 5 250 dollaria yhden työntekijän vakuutuksesta ja 10 600 dollaria perheen kattavuudesta. IRS indeksoi nämä määrät vuosittain. Vuodelle 2021 suurin sallittu QSERA-korvaus on 5300 dollaria yksittäiselle työntekijälle ja 10 700 dollaria perheen kattavuudelle. Enimmäiskorvaus on myös suhteutettu kuukausittain, joten vuoden puolivälissä palkattu työntekijä olisi oikeutettu vain suhteelliseen määrään vuotuisen korvauksen enimmäismäärä.

Keitä auttavat uudet QSEHRA-korvaussäännöt?

Työntekijöille, jotka työskentelevät pienyrityksissä, jotka eivät tarjoa sairausvakuutusta, palkkioavustusten saatavuus vaihdoissa riippuu tuloista, perheen koosta ja kattamiskustannuksista hakijan alueella. Tukea on yleensä saatavana useimmissa tapauksissa, jos hakijan kotitalouden tulot (ACA-kohtainen laskelma) eivät ylitä 400% köyhyysasteesta.

Jos saat tällä hetkellä vaihtoon palkkiotukea (palkkion verohyvitys) ja työnantajasi aloittaa palkkioiden maksamisen QSEHRA: n nojalla, vaihtoavustus vähennetään työnantajan korvauksen määrällä.

Mutta jos et ole oikeutettu premium-tukeen pörssissä (tai jos olet, mutta olet päättänyt ostaa vakuutuksesi pörssin ulkopuolella, missä tukia ei ole saatavilla), QSEHRA voi hyötyä suoraan sinulle, jos työnantajasi päättää hyödyntää tätä vaihtoehtoa.

Tässä artikkelissa hahmotellaan erilaisia ​​tilanteita, joissa QSEHRA-etu voi olla hyödyllinen, haitallinen tai neutraali työntekijän taloudellisen tilanteen suhteen.

Uudet määräykset antavat kaiken kokoisille työnantajille mahdollisuuden korvata yksittäiset markkinapalkkiot vuodesta 2020 alkaen

Ennen vuotta 2020 suuret työnantajat eivät saaneet korvata työntekijöiden yksittäisiä markkinapalkkioita. Työnantajien, joilla on vähintään 50 kokopäiväistä työntekijää, on tarjottava ryhmäterveysvakuutus (ostettu vakuutusyhtiöltä tai itsevakuutetulta) välttääkseen ACA: n työnantajan toimeksiannon rangaistuksen, ja heitä kohdeltiin vielä tiukempia seuraamuksia, kuten edellä on kuvattu, jos he työntekijöille maksetut korvaukset yksittäisistä markkinapalkkioista.

Mutta lokakuussa 2017 presidentti Trump allekirjoitti toimeenpanomääräyksen, jonka tarkoituksena oli lieventää tätä asiaa koskevia sääntöjä. Täytäntöönpanomääräys ei muuttanut mitään sääntöjä yksin; se vain kehotti liittovaltion virastoja "harkitsemaan sääntelyn ehdottamista", jolla saavutettaisiin eri tavoitteet.

Yksi näistä tavoitteista oli laajentaa terveydenhuoltokorvausjärjestelyjen (HRA) käyttöä ja tarjota enemmän joustavuutta niiden käytössä, mukaan lukien "sallia HRA: iden käyttö yhdessä ryhmittymien kanssa".

Vuotta myöhemmin, lokakuussa 2018, työ-, valtiovarainministeriö- sekä terveys- ja henkilöstöosastot julkaisivat ehdotetut säädökset, jotka sallivat HRA: n käytön yhdessä yksittäisten markkinoiden kattavuuden kanssa työnantajan koosta riippumatta.

Säännöt saatiin valmiiksi kesäkuussa 2019, enimmäkseen ehdotuksen mukaisesti, mutta muutettuina. Uusi sääntö tuli voimaan tammikuusta 2020, jolloin suuret työnantajat voivat täyttää ACA: n työnantajan toimeksiannon tarjoamalla yksilöllisen kattavuuden HRA (tunnetaan nimellä ICHRA, ick-rah), jota käytetään korvaamaan työntekijöille yksittäisten markkinoiden sairausvakuutusten kustannukset. [Sääntö antaa työnantajille myös mahdollisuuden tarjota "poikkeuksellisen etuuden" HRA-palveluja, joita voidaan käyttää korvaamaan vakuutusmaksut, joita pidetään poikkeuksellisena etuna. Mutta koska poikkeukselliset etuudet eivät ole välttämätöntä vähimmäistasoa, suuri työnantaja ei voi täyttää työnantajan velvollisuuttaan tarjoamalla poikkeuksellisen etuuden HRA: ta.]

Suhteellisen harvat työnantajat tarjosivat ICHRA: ta vuoden 2020 alussa, koska säännöt saatiin valmiiksi vasta muutama kuukausi ennen kuin suurin osa työnantajista suoritti avoimet ilmoittautumisjaksot vuoden 2020 kattavuudelle, eikä niitä ollut aikaa saada käyttöön. Mutta käyttöaste on kasvanut koko vuoden 2020, ja etujen johtajat työskentelivät ympäri vuoden luodakseen ICHRA-alustoja vuodelle 2021. On yleisesti odotettavissa, että ne ovat yleisempiä tulevina vuosina.

Vaikka QSEHRA-lääkkeitä voidaan tarjota vain, jos työnantaja ei tarjoa lainkaan ryhmäkohtaista sairausvakuutusta, uusien sääntöjen mukaan työnantajat voivat tarjota joillekin työntekijöille ryhmän terveydenhoitosuunnitelman samalla kun toisille HRA: ta, jota voidaan käyttää yksittäisten markkinapalkkioiden korvaamiseen. Eron on perustuttava uskollisiin työntekijäluokituksiin - esimerkiksi kokopäiväisiin ja osa-aikaisiin - eikä työntekijöille voida tarjota vaihtoehtoa joko ryhmäsuunnitelmasta tai HRA: sta.Mikään työntekijäryhmä ei voi tarjota valintaa ryhmän terveydenhoitosuunnitelman ja yksilöllisen kattavuuden HRA: n välillä (toisin sanoen työnantajan on valittava, minkä vaihtoehdon tarjota jokaiselle työntekijäluokalle).

Lisäksi lopullisessa säännössä määrätään, että jos työntekijäryhmälle tarjotaan yksilöllinen kattavuus HRA, siihen on sisällyttävä vähimmäismäärä työntekijöitä (vähintään 10, jos yrityksessä on vähemmän kuin 100 työntekijää; vähintään 10% työntekijöistä, jos yrityksessä on 100-200 työntekijää ja vähintään 20 työntekijää, jos yrityksessä on yli 200 työntekijää). Tämä auttaa estämään haitallisen valinnan (yksittäisillä markkinoilla), joka voi syntyä, jos yrityksessä olisi esimerkiksi vain kourallinen työntekijöitä, jotka sattuvat olemaan keskimääräistä vanhempia / sairaampia jne., Mutta jotka satunnaisesti ovat myös bonafide-työntekijäluokka - ja päättää siirtää nämä työntekijät yksittäisille markkinoille yksilöllisen kattavuuden HRA: n kautta säästääkseen rahaa ryhmän terveydenhoitosuunnitelmaan.

Kuten QSEHRA: n kohdalla, palkkiotukikelpoisuuden ja yksittäisen kattavuuden HRA: n välillä on jonkin verran monimutkainen vuorovaikutus. Mutta on joitain tärkeitä eroja: Henkilö voi saada QSEHRA-etuuden ja palkkion tuen olosuhteista riippuen, mutta ei voi saada sekä palkkion tukea että ICHRA-etua - jos ICHRA: ta pidetään kohtuuhintaisena terveydenhoitoturvana, työntekijä ei ole oikeutettu palkkiotukien osalta. Ja vaikka työnantajan maksuosuudet QSEHRA: ille ovat rajoitettuja, ei ole rajoitusta sille, kuinka paljon työnantaja voi korvata ICHRA: n kautta.

Vuodelle 2021 ICHRAa pidetään kohtuuhintaisena terveydenhuollon kattavuutena, jos se antaa työntekijälle mahdollisuuden ostaa vain itseturvaa yksittäisten markkinoiden edullisimman saatavilla olevan hopeasuunnitelman mukaisesti käyttämättä yli 9,83% kotitalouksien tuloista palkkioihin. Tältä osin ICHRA toimii kuten tavallinen työnantajan tukema sairausvakuutus: Henkilöä ei voida rekisteröidä työnantajan tukemaan järjestelyyn eikä myöskään ilmoittautua henkilökohtaiseen markkinapakettiin, jossa maksetaan palkkioita. kelpoisuus vaihtoon maksettaviin palkkioihin - ja miten tämä kelpoisuus vaikuttaa, jos heidän työnantajansa tarjoaa yksilöllisen kattavuuden HRA: n.

Toisin kuin QSEHRA, yksilöllisen kattavuuden HRA: ta koskeva lopullinen sääntö ei rajoita sitä, kuinka paljon työnantajat voivat korvata työntekijöille heidän yksittäisten markkinoiden kattavuutensa. Yritysten on oltava johdonmukaisia ​​niiden summien suhteen, joita ne tarjoavat työntekijäluokan jäsenille, ja vaikka korvaussummat voivat vaihdella työntekijän iän mukaan, ikään perustuva korjaussumma ei voi vaihdella enempää kuin 3: 1 suhde.

Lopullisen säännön mukaan ICHRA-etuuksien odotettiin saavan 1,1 miljoonaa ihmistä vuonna 2020, ja määrän odotetaan kasvavan yli 11 miljoonaan ihmiseen vuoteen 2029 mennessä.